最近有一则关于餐饮费报销需附菜单的消息在一部分财务人中传开，不少人纷纷询问真假。起因是这一起报道：
某地市委巡察组街道在巡查的过程中发现，有8张来自全国不同地方、金额大小不一样的餐饮发票，后附的菜单竟然一模一样。因此发现负责该地区财务的人员，违反规定帮助报销人伪造菜单作为报销凭证附件的情况。最后，负责财务工作的刘某和分管财务的赵某分别受到党内警告处分和提醒谈话。
另外，有个别公司最近下发了报销准则，其中餐费就要求提供菜单。
01
餐饮费报销必须携带菜单吗
帐房君明确告诉大家，税务上并未出台任何明确规定！某些公司规定的餐饮报销要求，仅仅适用于企业内部，并非通用。
增值税发票方面
企业在日常经营中发生就餐行为非常正常，餐饮企业也应当开具增值税发票。
我们日常获得的餐饮发票中，应税、劳务服务名称一栏中，通常都是注明“餐饮服务”，而不会将具体的菜名填写进去。
比如买一张床，卖方开具的发票当中不会写清具体的床板、床垫等明细。同理餐饮票中也不需要写清你点了酸菜鱼、麻辣兔头等菜单。个别企业的特别规定，该企业职工可以向饭店索要。而这并非税务局要求的通用规定。
企业所得税方面
餐饮是一项增值税应税行为，需要以发票作为税前扣除凭证。企业所得税对支出扣除的规定如下：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时予以扣除。
上述所提及的有关支出，是指与取得收入直接相关的支出。所称的合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
另外国家税务总局公告年28号规定，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性。
但就目前来说，除去在一些差旅费、会议费上，税务局有过明确规定要附上凭证表示合理真实。在餐饮费方面，实际执行中从未出现要求附上菜单来作为证明。
因此，是否附上菜单并非强制行为。但如果附上，更符合所得税扣除原则，更加利于财务核实把控。
02
最新餐费入账方式
一提到餐饮费，大家就会想到业务招待费，但并不是所有的餐饮费都要计入业务招待费。不同业务发生的餐饮费入账方法当然也不同。怎么入账，我们一起来看。
计入“筹办费”
根据国家税务总局公告年第15号规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费筹建期的开办费。
筹办费可以在第一笔收入实现时，一次性摊销，或选择分期摊销，但摊销期不得低于三年。
计入“业务招待费”
企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。
计入“职工福利费”
企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。这里说的员工必须为本单位的职工，为其他人员提供的应计入业务招待费。
计入“职工教育经费”
企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。
计入“工会经费”
企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。
计入“会议费”
企业时常会邀请客户、经销商或组织单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用计入会议费，应注意的是，要想税前扣除，税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料，包括但不限于：会议名称、时间、地点，召开目的、参会人员名单及会议签到表，会议相关材料（会议议程、会议记录、照片、影响资料），会议费发票、付款清单等。
计入“差旅费”
企业职工出差，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费，但要注意出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。
此外，出差期间的餐饮费用，企业应制定合理的报销或补贴标准。
计入“影视成本”
影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。但是注意宴请宾客以及非拍摄期间的餐费，应计入业务招待费。
03
餐饮费税前扣除方式
04
餐饮费处理常见问题
1、餐饮发票可以抵扣进项税吗？
餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。
2、取得餐饮费专用发票怎么办？
为了防止滞留票，建议先认证后进项税额转出处理。
3、餐饮住宿费开在一张专票上怎么办？
全额认证抵扣，餐饮费部分先做进项税额转出处理。
4、餐饮需缴纳个人所得税吗？
不征税的情况：个人因公在城市、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
征税的情况：单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
5、误餐补助需要发票吗？误餐补助按规定标准领取，不属于据实报销，可以不提供发票。
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